מספר הקצאה לחשבונית הוא מספר בן 9 ספרות שרשות המסים מנפיקה לחשבונית מס ספציפית, לבקשת העסק שמוציא אותה. מאז 1 ביוני 2026 הוא נדרש בכל חשבונית מס שסכומה לפני מע״מ עולה על 5,000 ש״ח. בלעדיו הלקוח לא יכול לקזז את המע״מ שבחשבונית.
המדריך הזה מכסה את שני הצדדים. מי שמוציא חשבוניות ימצא כאן מאיזה סכום צריך מספר ואיך מבקשים אותו בתוכנה, בפנקס או ביישום של רשות המסים. מי שמקבל חשבוניות ימצא איך בודקים שהמספר אמיתי ומה עושים כשהוא חסר. בצד הזה נמצא רוב הכסף: חשבונית של 6,000 ש״ח לפני מע״מ בלי מספר היא 1,080 ש״ח של מע״מ שאי אפשר לקזז.
מה זה מספר הקצאה לחשבונית?
מספר הקצאה הוא מזהה ייחודי שרשות המסים מקצה לחשבונית מס אחת, לפי בקשה של הספק שמוציא אותה. זה הלב של מודל חשבוניות ישראל, הרפורמה שנועדה לצמצם את תופעת החשבוניות הפיקטיביות. לפי שאלות ותשובות של רשות המסים, המספר מודפס על החשבונית תחת הכותרת "מספר הקצאה:", בנוסף למספר החשבונית הרגיל ורצוי מתחתיו. הוא אקראי ובלי ספרת ביקורת. לכן אי אפשר לדעת מהמספר עצמו אם הוא אמיתי. ברגע שהספק מקבל אותו, הוא מופיע גם באזור האישי של הלקוח באתר רשות המסים.
מבחינת הלקוח, המשמעות פשוטה. ההודעה של רשות המסים מ-24 במאי 2026 מנוסחת בלי עמימות: "ללא מספר הקצאה לא תאפשר רשות המסים לנכות את מס התשומות הכלול בחשבונית". וזה לא נעצר במע״מ. לפי כל-זכות, בעסקה מ-1 באוגוסט 2025 ואילך, הוצאה שהחשבונית שלה לא כללה מספר הקצאה כנדרש אינה מוכרת גם במס הכנסה. כלומר נפגעים גם קיזוז המע״מ וגם ניכוי ההוצאה עצמה. הטבלה המלאה של מה מוכר ובאיזה שיעור נמצאת בטבלת הוצאות מוכרות 2026.
מאיזה סכום צריך מספר הקצאה?
הסף ירד בשלבים מאז שהמודל נכנס לתוקף. הסכום נבדק לפני מע״מ ולפי תאריך החשבונית:
| תאריך החשבונית | מספר הקצאה נדרש בחשבונית שסכומה לפני מע״מ |
|---|---|
| 2024 | מעל 25,000 ש״ח |
| 2025 | מעל 20,000 ש״ח |
| 1 בינואר 2026 עד 31 במאי 2026 | מעל 10,000 ש״ח |
| מ-1 ביוני 2026 | מעל 5,000 ש״ח |
המקור לכל השורות הוא שאלות ותשובות של רשות המסים ודף השירות לבקשת מספר הקצאה. החובה חלה על חשבונית מס ועל חשבונית מס-קבלה. חשבונית שסכומה 5,000 ש״ח בדיוק עדיין מתחת לסף, כי החובה חלה על סכום שעולה על התקרה.
איך מבקשים מספר הקצאה לחשבונית שאתם מוציאים
את מספר ההקצאה מבקש מי שמוציא את החשבונית. לפי סעיף 47(א2) לחוק מע״מ, בעסקה שסכומה לפני מע״מ עולה על הסף העוסק חייב לבקש מספר לחשבונית לפי דרישת הקונה. בפועל, כל לקוח שמקזז מע״מ ידרוש אותו. לפי דף השירות של רשות המסים, מספרים מונפקים לחשבוניות מס שמוצאות ללקוחות שרשומים כעוסק מורשה. השירות ניתן בלי תשלום.
יש שתי דרכים לבקש, לפי שאלות ותשובות של רשות המסים:
| הדרך | איך זה עובד | למי זה מתאים |
|---|---|---|
| תוכנת חשבוניות מחוברת | התוכנה מבקשת את המספר אוטומטית ברגע שמפיקים את חשבונית המס ומדפיסה אותו עליה | מי שמוציא חשבוניות בתוכנה בגרסה עדכנית מבית התוכנה |
| היישום המקוון של רשות המסים | נכנסים בהזדהות ומזינים את מספר העוסק של הלקוח, מספר החשבונית, הסכום לפני מע״מ וסכום המע״מ. פירוט העסקה הוא לבחירתכם | מי שעובד עם פנקס חשבוניות או עם תוכנה שאינה מחוברת לשירות |
רשות המסים מנפיקה את המספר רק כשנתוני החשבונית תקינים, למשל תאריך תקין ומספר עוסק של הלקוח עם ספרת ביקורת נכונה. את הבקשה יכול להגיש גם מי שקיבל מכם הרשאה במערכת ההרשאות של רשות המסים, למשל מנהל החשבונות. לשם כך שניכם צריכים להירשם לאזור האישי באתר רשות המסים.
מספר הקצאה לחשבונית ידנית מפנקס
בפנקס אין תוכנה שתבקש בשבילכם. מגישים את הבקשה ביישום המקוון, מקבלים את המספר ורושמים אותו על החשבונית תחת "מספר הקצאה:". אם החשבונית כבר נמסרה ללקוח, מעבירים לו את המספר במייל, בטלפון או דרך היישום. הוא רושם אותו על חשבונית המקור שבידיו.
מתי לא צריך מספר הקצאה
- חשבונית עסקה, קבלה וכל מסמך שאינו חשבונית מס. לפי שאלות ותשובות של רשות המסים, המספר רלוונטי רק לחשבונית מס.
- חשבונית מס בשיעור אפס. סעיף 47(א2) לחוק לא חל על עסקה שהמע״מ עליה בשיעור אפס.
- חשבונית זיכוי, בכל סכום ומכל סיבה. הרחבנו על כך במדריך חשבונית זיכוי.
- דוח Z או חשבונית "סוף יום" שנועדו רק לרישום ההכנסה. חשבונית מס שמופקת בקופה רושמת לעסקה מעל הסף כן צריכה מספר.
למה זו בעיה של מי שמקבל את החשבונית?
כי ההפסד נופל רק על צד אחד. הספק הוציא חשבונית, דיווח עסקה וקיבל את הכסף. הלקוח הוא זה שמבקש לנכות את מס התשומות והוא זה שהניכוי נשלל ממנו. לכן מי שצריך לבדוק הוא הלקוח.
כדי לראות כמה זה שווה בפועל, בדקנו את חשבוניות המס מספקים ש-OptiPay אספה ב-2026 עבור העסקים שמשתמשים בה. רק 12.2% מהחשבוניות עלו על הסף שחל בתאריך שלהן. אבל הן נושאות 85.6% ממס התשומות שבכולן. החשבונית החציונית מעל הסף עומדת על 13,624 ש״ח לפני מע״מ. מתחת לסף, החציון הוא 174 ש״ח. ביותר משליש מהעסקים הופיעה לפחות חשבונית אחת שחייבת מספר הקצאה.
המסקנה המעשית: אין צורך לבדוק כל חשבונית. בערך אחת מכל שמונה חשבוניות מס מספקים חייבת מספר הקצאה. בה נמצא כמעט כל הכסף שאתם מקזזים. על החשבוניות האלה כדאי לעבור אחת אחת.
איך בודקים מספר הקצאה בחשבונית שקיבלתם?
הבדיקה רלוונטית לחשבונית מס ולחשבונית מס-קבלה בלבד. קבלה או חשבונית עסקה לא מאפשרות קיזוז בכל מקרה, כפי שמסביר המדריך לסוגי החשבוניות. היא לוקחת דקה לחשבונית ויש לה שלושה שלבים:
- מחפשים את השדה. על החשבונית צריכה להופיע שורה "מספר הקצאה:" עם 9 ספרות, בדרך כלל מתחת למספר החשבונית. אין שדה כזה ואתם מעל הסף? החשבונית לא מאפשרת קיזוז. בחלק מהחשבוניות מודפס ליד הכותרת מספר ארוך של 26 ספרות: זהו מזהה הבקשה ברשות המסים. מספר ההקצאה עצמו הוא 9 הספרות האחרונות שלו.
- מאמתים מול רשות המסים. בשירות אימות פרטי חשבונית הספק על סמך מספר הקצאה מזינים את המספר ובודקים שהפרטים שהספק דיווח תואמים לחשבונית שבידיכם: הספק, הסכום והתאריך. השירות חינמי ופתוח לעוסקים מורשים ולכל מי שקיבל מהם הרשאה.
- מתעדים. מסמנים שהחשבונית נבדקה ומעבירים אותה לרואה החשבון כרגיל.
כדי להשתמש בשירות צריך להיות רשומים לשירותים הדיגיטליים של רשות המסים. רשות המסים עצמה ממליצה בהודעה מ-24 במאי 2026 שגם עסקים שמקבלים חשבוניות מעל הסף יירשמו, כדי לוודא שמספר ההקצאה על החשבונית אכן ניתן על ידה. אם רואה החשבון שלכם עושה את הבדיקה, אפשר לתת לו הרשאה במערכת ההרשאות של רשות המסים והוא יבדוק בשמכם.
מה עושים כשחסר מספר הקצאה?
פונים לספק ומבקשים שיסדיר את זה. לפי שאלות ותשובות של רשות המסים, הספק יכול לבקש מספר הקצאה בדיעבד עד שנה מתאריך החשבונית. מה שקורה אחר כך תלוי בסוג החשבונית:
- חשבונית ממוחשבת: הספק לא מוציא חשבונית חדשה. הוא שולח לכם העתק שמסומן "העתק" ונושא את מספר ההקצאה, בלי לשנות שום פרט אחר. אתם שומרים גם את המקור וגם את ההעתק.
- חשבונית ידנית מפנקס: הספק מעביר לכם את המספר במייל, בטלפון או דרך היישום ואתם רושמים אותו על גבי חשבונית המקור.
לחשבונית זיכוי לא צריך מספר הקצאה בכלל, בכל סכום. על מה שכן צריך לעשות כשמקבלים זיכוי הרחבנו במדריך חשבונית זיכוי.
שני דברים כדאי לזכור. עד שהמספר מגיע, המע״מ שבחשבונית לא ניתן לקיזוז. בחודש של רכישה גדולה זה יכול להיות רוב החזר המע״מ. ואם החשבונית נושאת תאריך מלפני יותר משישה חודשים, אפשר לנכות אותה רק אחרי בקשה להארכת מועד. לכן חשבונית בלי מספר שמתגלה מאוחר עולה יותר מחשבונית שנבדקה ביום שהגיעה. ואם רשות המסים מסרבת להקצות לספק מספר, היא יכולה להציע לכם לשלם את המע״מ במקומו ולהוציא חשבונית עצמית עם מספר משלכם. על חלון ששת החודשים לקיזוז הרחבנו במדריך דוחות לרואה חשבון.
האם רואה החשבון לא בודק את זה בכל מקרה?
בודק, אבל מאוחר. רשות המסים מצליבה את מספר ההקצאה שבדוח המפורט של הלקוח למע״מ (874) מול מה שהספק דיווח. הפרטים חייבים להיות זהים. בסימולטור של הדוח המקוון אפשר להריץ את הבדיקה הזאת לפני ההגשה. כלומר, רואה החשבון יגלה חשבונית בלי מספר או עם מספר שלא תואם, אבל רק כשהוא מכין את הדוח התקופתי. זה שבועות אחרי שהחשבונית הגיעה ולפעמים חודשים.
ההבדל בין שני התרחישים הוא מי רודף אחרי הספק ומתי. בדיקה ביום שהחשבונית מגיעה היא מייל אחד לספק. בדיקה בזמן הכנת הדוח היא רואה חשבון שחוזר אליכם, אתם שחוזרים לספק ודוח שמחכה. אם אתם עובדים עם רואה חשבון ומעבירים לו את כל החומר, כדאי לקרוא גם איך OptiPay עובדת עם רואי חשבון.
איך OptiPay עוזרת לא לפספס את החשבוניות הגדולות
הבדיקה עצמה נעשית מול רשות המסים. מה שגורם לפספס אותה הוא שהחשבוניות מפוזרות: חלק במייל, חלק בקישור בגוף ההודעה וחלק בשיחת WhatsApp עם הספק.
OptiPay אוספת את חשבוניות הספקים מ-Gmail, מ-Outlook ומ-WhatsApp כשהן מגיעות, כולל חשבוניות שמגיעות כקישור. מכל חשבונית היא שולפת את הספק, התאריך, הסכום והמע״מ. כך כל החשבוניות נמצאות במקום אחד עם הסכומים שלהן ואפשר לזהות את המעטות שמעל הסף ולאמת רק אותן, עוד באותו שבוע ולא בזמן הדוח. על השלב שבו המסמך נקרא ומפוענח הרחבנו במדריך סריקת חשבוניות אוטומטית.
שאלות נפוצות על מספר הקצאה לחשבונית
מאיזה סכום צריך מספר הקצאה לחשבונית?
החל מ-1 ביוני 2026 מספר הקצאה נדרש בחשבונית מס או בחשבונית מס-קבלה שסכומה לפני מע״מ עולה על 5,000 ש״ח. בין 1 בינואר ל-31 במאי 2026 הסף היה מעל 10,000 ש״ח ובשנת 2025 מעל 20,000 ש״ח. הסף נבדק לפי תאריך החשבונית.
מי מבקש את מספר ההקצאה, הספק או הלקוח?
הספק, כלומר מי שמוציא את החשבונית. בדרך כלל תוכנת החשבוניות שלו מבקשת את המספר אוטומטית ברגע ההפקה. אבל מי שמפסיד כשהמספר חסר הוא הלקוח, כי בלעדיו הוא לא יכול לנכות את מס התשומות שבחשבונית.
איך מפיקים מספר הקצאה?
בשתי דרכים. תוכנת חשבוניות מחוברת לרשות המסים מבקשת אותו אוטומטית כשמפיקים את חשבונית המס. בלי תוכנה כזו, למשל עם פנקס, מבקשים אותו ביישום המקוון של רשות המסים: מזינים את מספר העוסק של הלקוח, מספר החשבונית, הסכום לפני מע״מ וסכום המע״מ. השירות חינמי ואפשר להשתמש בו גם עד שנה אחרי תאריך החשבונית.
איך בודקים שמספר ההקצאה בחשבונית אמיתי?
בשירות "אימות פרטי חשבונית הספק על סמך מספר הקצאה" באתר רשות המסים. נכנסים בהזדהות, מזינים את מספר ההקצאה (9 ספרות) ומקבלים את פרטי החשבונית כפי שהספק דיווח אותם. השירות חינמי ופתוח לעוסקים מורשים ולמי שקיבל מהם הרשאה, למשל רואה החשבון.
מה עושים אם קיבלתי חשבונית בלי מספר הקצאה?
פונים לספק. הוא יכול לבקש מספר הקצאה עד שנה מתאריך החשבונית ולשלוח לכם העתק שמסומן "העתק" ונושא את המספר. שומרים גם את המקור וגם את ההעתק. עד שהמספר מגיע אי אפשר לקזז את המע״מ ואם החשבונית ישנה מחצי שנה, הקיזוז דורש בקשה להארכת מועד.
האם חשבונית ידנית מפנקס צריכה מספר הקצאה?
כן, אם סכומה מעל הסף. ספק שעובד עם פנקס מבקש את המספר בשירות המקוון של רשות המסים ומעביר אותו אליכם במייל, בטלפון או דרך היישום. אתם רושמים את המספר על גבי חשבונית המקור שקיבלתם.
לסיכום
רפורמת חשבוניות ישראל מטילה את חובת הבקשה על הספק ואת המחיר על הלקוח. מי שמוציא חשבוניות מבקש את המספר בתוכנה מחוברת או ביישום של רשות המסים. בחשבוניות שבדקנו רק אחת מכל שמונה חשבוניות מס מספקים חייבת מספר הקצאה, אבל בחשבוניות האלה נמצא רוב המע״מ שאתם מקזזים. שלושה הרגלים מספיקים: לזהות את החשבוניות שמעל 5,000 ש״ח לפני מע״מ, לאמת את המספר שלהן מול רשות המסים ולפנות לספק ביום שמשהו חסר, לא ביום שהדוח מוגש.
